Impôts l’année du mariage : déclaration commune ou séparée, et ce qu’il faut signaler dans les 60 jours

Le mariage change votre impôt deux fois. Tout de suite, par le taux prélevé sur votre salaire. Puis au printemps suivant, quand vous déclarez les revenus de l’année : mariés en juin 2027, vous ferez en 2028 la déclaration de vos revenus de 2027, et c’est elle qui pose la question du titre, ensemble ou séparés.

Les règles ci-dessous sont celles d’impots.gouv.fr et de service-public, pour un couple qui vit en France. Elles valent à l’identique pour un Pacs, à une exception près, détaillée plus bas.

Tout de suite : signaler le mariage dans les 60 jours

1. Ouvrir le bon serviceSur impots.gouv.fr, dans votre espace particulier, ouvrez « Gérer mon prélèvement à la source ». Sans espace en ligne, écrivez à votre service des impôts dans le même délai.
2. Déclarer le changement de situationIndiquez la date du mariage, les coordonnées de votre conjoint, les coordonnées bancaires du nouveau foyer fiscal et les revenus du foyer.
3. Laisser le taux se recalculerUn nouveau taux est calculé et transmis à votre employeur, ou à la caisse qui vous verse vos revenus. Il s’applique au plus tard deux mois après cette transmission.

Ce signalement a un second intérêt : fait dans les 60 jours, il est repris automatiquement dans votre déclaration en ligne de l’année du mariage. Vous n’aurez pas à tout ressaisir au printemps. Si l’un de vous verse des acomptes, parce qu’il est indépendant ou qu’il loue un logement, le signalement les ajuste aussi.

Prenons un mariage le samedi 18 décembre 2027 : le signalement doit être fait au plus tard le mercredi 16 février 2028. Les fêtes passent vite, et ce délai aussi.

Le taux qui en sort a changé de règle récemment. Depuis le 1er septembre 2025, les couples mariés ou pacsés imposés en commun reçoivent par défaut un taux individualisé : chacun est prélevé selon ses propres revenus, et l’impôt du couple est réparti en conséquence. Si vous préférez un taux identique pour vous deux, le taux du foyer, vous pouvez le choisir dans le même service, ou en cochant l’option proposée à la fin de la déclaration.

Au printemps suivant : une déclaration ou deux

Le principe est la déclaration commune. Elle regroupe tous les revenus du couple pour l’année entière, y compris ceux de janvier si vous vous êtes mariés en décembre. Vous avez deux parts de quotient familial, et un seul avis d’impôt, que l’un ou l’autre peut payer. En cas d’erreur, chacun de vous peut adresser une réclamation au centre des finances publiques.

Les enfants à charge ajoutent une demi-part chacun pour les deux premiers, puis une part entière à partir du troisième. L’avantage de chaque demi-part est plafonné à 1 807 € : c’est le plafonnement du quotient familial, que l’administration calcule pour vous.

L’exception est une option, ouverte l’année du mariage seulement : chacun dépose sa propre déclaration et déclare ses revenus de l’année entière. L’option est irrévocable, et les années suivantes vous revenez à une déclaration commune.

Ensemble ou séparés : comment trancher

Il n’y a pas de réponse générale, parce que l’impôt sur le revenu est progressif. Avec deux parts, le revenu du couple est divisé par deux avant d’appliquer le barème, puis l’impôt obtenu est multiplié par deux.

Prenons Léa et Hugo, sans enfant. Léa a 48 000 € de revenu net imposable, Hugo 12 000 €. Le calcul ci-dessous applique le barème que service-public utilise dans ses exemples en 2026 (0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % au-delà), et donne l’impôt brut, avant décote, réductions et crédits d’impôt.

Dans cet exemple, la déclaration commune fait passer une partie des revenus de Léa de la tranche à 30 % à la tranche à 11 %, et l’impôt brut du couple baisse d’environ 3 340 €. Si Léa et Hugo gagnaient chacun 30 000 €, la déclaration commune donnerait exactement le même impôt brut que deux déclarations. Ces chiffres sont une illustration : le barème change d’une année à l’autre, et votre vrai calcul dépend de vos revenus, de vos charges et de vos réductions.

Les cas où deux déclarations peuvent l’emporter sont trop variés pour une règle : revenus exceptionnels, enfants d’une union précédente, pensions, frais réels, réductions et crédits d’impôt de l’un ou de l’autre. La méthode fiable est de simuler les deux options avec le simulateur de l’impôt sur impots.gouv.fr, avec vos chiffres, puis de choisir.

Le Pacs : la même chose, sauf un cas

Les partenaires de Pacs suivent les mêmes règles que les époux : déclaration commune l’année du Pacs, ou deux déclarations sur option, et une imposition commune ensuite. Une différence vous concerne si vous étiez pacsés ensemble avant de vous marier : l’option pour deux déclarations séparées l’année du mariage n’existe pas dans ce cas. Vous continuez à déclarer en commun, et le mariage se signale comme un changement de situation.

Les autres impôts

• La taxe foncière : vous êtes imposés ensemble pour les biens que vous possédez en commun, et chacun reste seul redevable pour les biens qui ne sont qu’à lui
• L’impôt sur la fortune immobilière, au-delà de 1,3 million d’euros de patrimoine immobilier : c’est la situation au 1er janvier qui compte, donc le patrimoine des deux époux n’est déclaré ensemble qu’à partir de l’année qui suit le mariage
• Les donations entre époux bénéficient d’un abattement de 80 724 €, et il n’y a pas de droits de succession entre époux
• Votre régime matrimonial ne change rien à la déclaration commune : seule une séparation de biens accompagnée de domiciles séparés permet d’être imposés à part

Un dernier point, rarement pensé : la déclaration commune entraîne la solidarité du paiement. L’administration peut réclamer la totalité de l’impôt à l’un ou à l’autre. Avec deux déclarations l’année du mariage, chacun reçoit son propre avis.

Le calendrier, pour un mariage en 2027

1. Dans les 60 jours après le mariageLe signalement dans « Gérer mon prélèvement à la source » ; le nouveau taux arrive au plus tard deux mois après sa transmission à l’employeur.
2. Avant l’ouverture de la déclaration, en 2028La simulation des deux options, avec les revenus de 2027 de chacun.
3. Pendant la déclaration en ligneL’un déclare le mariage et valide la déclaration commune, ou chacun choisit une déclaration individuelle.
4. Les années suivantesUne déclaration commune, chaque printemps, et un taux de prélèvement individualisé sauf choix contraire.

Les dépenses de la fête, elles, ne passent pas par la déclaration : elles se préparent dans le budget du mariage, et leur partage entre familles se discute avec qui paie quoi dans un mariage.